Tulojen Veroaste Osakeoptiot

Hanki työntekijöiden optio-oikeuksia. Työntekijän optio-ohjelma voi olla kannattava sijoitusväline, jos se hoidetaan asianmukaisesti. Tästä syystä nämä suunnitelmat ovat jo pitkään olleet onnistunut työkalu houkuttelemiseksi huippujohtajille ja viime vuosina suosittu keino Houkutella ei-toimeenpanevia työntekijöitä Valitettavasti jotkut eivät vieläkään pysty hyödyntämään täysimääräisesti työntekijöidensä tuottamaa rahaa. Optio-oikeuksien luonteen ymmärtäminen ja vaikutukset henkilökohtaisiin tuloihin ovat avainasemassa sellaisen mahdollisen tuottoisan maksun maksimoimiseksi. Mikä on työntekijöiden Stock Vaihtoehto Työntekijän optio-oikeus on työnantajan työntekijälle tekemä sopimus, jonka tarkoituksena on ostaa tietty määrä yhtiön osakkeita kiinteällä hinnalla rajoitetuksi ajaksi. Optio-oikeuksilla on kaksi laaja-alaista luokitusta, Ja kannustinjärjestelmään perustuvat optio-oikeudet ISO. Ei-ammattimaiset optio-oikeudet poikkeavat kannustinjärjestelmän optio-oikeuksista kahdella tavalla Ensinnäkin NSO: t tarjotaan muille kuin johtaville työntekijöille Ja ulkopuoliset johtajat tai konsultit. Sitä vastoin ISO: t ovat ehdottomasti varattuja työntekijöille, erityisesti yritysjohtajille. Toiseksi ei-ammattitaitoiset optiot eivät saa erityistä liittovaltion verokohtelua, kun taas kannustinjakelupisteille myönnetään suotuisa verokoe, koska ne täyttävät erityiset lakisääteiset säännöt, jotka Sisäinen tulotunnus lisää tätä suotuisaa verokohtelua. NSO - ja ISO-suunnitelmilla on yhteinen piirre, jonka he voivat tuntea monimutkaisiksi. Näiden suunnitelmien mukaisten liiketoimien on noudatettava työnantajasopimuksessa ja sisäisessä tulotodistuksessa määriteltyjä erityisiä ehtoja. Toimituspäivä, vanhentuminen , Vesting ja Exercise Aloittamista varten työntekijöille ei yleensä myönnetä täydet omistusoikeuden vaihtoehdoista sopimuksen aloituspäivämääränä, joka tunnetaan myös myöntämispäivänä. Heidän on noudatettava tietyn aikataulun aikataulua, päivä, jona optiot myönnetään, ja luetellaan päivämäärät, jotka työntekijä kykenee O käyttää tiettyä osakemäärää esimerkiksi työnantaja voi myöntää 1 000 osaketta myöntämispäivänä, mutta vuodessa siitä päivästä alkaen 200 osaketta hänelle annetaan työntekijällä oikeus saada 200 uutta alun perin myönnettyä 1 000 osaketta. , annetaan vielä 200 osaketta ja niin edelleen. Tulosmäärän aikataulua seuraa päättymispäivä. Tänä päivänä työnantaja ei enää pidä varaa työntekijänsä ostamasta yhtiön osakkeita sopimuksen ehtojen mukaisesti. Tietyllä hinnalla, jota kutsutaan toteutushinnaksi. Osakekohtainen hinta, jonka työntekijä joutuu maksamaan optio-oikeuksiensa käyttämiseksi. Harjoitushinta on tärkeä, koska sitä käytetään määrittämään voitto, jota kutsutaan bargain-elementiksi ja joka on maksettava Sopimus Sopimusvara lasketaan vähentämällä merkintähinta osakekannan markkinahinnasta optio-oikeuksien toteuttamishetkellä. Työntekijän optio-oikeudet Sisäisen tulonjako sisältää myös sääntöjä, jotka omistajan on noudatettava, jotta vältyttäisiin maksamasta verollisia veroja hänen työsopimuksilleen Optio-oikeuksien sopimusten verotus riippuu omistusoikeuden tyypistä. Pätemättömistä optio-oikeuksista NSO. Avustus ei ole verotettava tapahtuma. Alkaa opettamishetkellä Pätemättömän optiosopimuksen bargain-osaa pidetään korvauksena ja sitä verotetaan tavanomaisissa tuloveroprosenteissa. Esimerkiksi jos työntekijälle myönnetään 100 Stock A-osaketta 25: een hintaan, markkina-arvo varastosta harjoituksen aikana 50 Sopimukseen liittyvä sopimusperuste on 50 - 25 x 100 2500 Huomaa, että oletamme, että nämä osakkeet ovat 100. Arvopaperin myynti aiheuttaa toisen verotettavan tapahtuman Jos työntekijä päättää myydä Osakkeet kirjataan lyhytaikaiseksi myyntivoitoksi tai - tappioiksi ja verotetaan tavanomaisten tuloveroprosenttien mukaan, jos työntekijä päättää myydä osakkeet vuoden kuluttua siitä, kun osakkeenomistaja Kaupankäynti ilmoitetaan pitkäaikaiseksi myyntivoitoksi tai - tappioiksi ja veroa alennetaan. Optio-oikeuksilla ISO saa erityistä verokohtelua. Avustus ei ole verotettava liiketoimi. Ei verotettavia tapahtumia raportoidaan kannustinosuusvaihtoehtosopimus voi käynnistää vaihtoehtoisen vähimmäisveron AMT: n. Ensimmäinen verotettava tapahtuma tapahtuu myynnissä Jos osakkeet myydään välittömästi niiden käyttämisen jälkeen, tavaraerää käsitellään tavallisina tuloina. Sopimusvoittoa kohdellaan Kun pitkäaikaista myyntivoittoa noudatetaan, jos seuraavaa sääntöä noudatetaan, varastoja on pidettävä 12 kuukauden ajan harjoituksen jälkeen, eikä niitä saa myydä vasta kahden vuoden kuluttua myöntämispäivästä. Oletetaan esimerkiksi, että Stock A - todistus myönnetään 1.1.2007 100 johtoon Executive tekee optiona 1.6.2008. Jos hän haluaa ilmoittaa sopimuksen voitosta pitkäaikaiseksi myyntivoitoksi, osakkeita ei voi myydä ennen 1.6.2009. Muut asiat Vaikka ti Optio-ohjelmaan liittyvä strategia on tärkeä, muita näkökohtia on syytä tehdä. Osakepohjaisten optioiden suunnittelun toinen keskeinen näkökohta on se vaikutus, että näillä välineillä on kokonaisvarojen allokointi. Kaikkien investointisuunnitelmien onnistuminen edellyttää, että varat on hajautettava asianmukaisesti Työntekijän tulisi varoa keskitetyistä positioista mihin tahansa yrityksen osakekantaan Useimmat rahoituksen neuvonantajat ehdottavat, että yhtiön varastossa on oltava 20 suurinta osaa kokonaissuunnitelmasta Kun olet tyytyväinen sijoittamaan suuremman prosenttiosuuden salkusta omassa yrityksessäsi, se on yksinkertaisesti turvallisempaa monipuolistaa Ota yhteyttä rahoitus - ja verotieteelliseen asiantuntijaan määrittääksesi portfolion paras toteutussuunnitelma. Bottom Line Käsitteellisesti vaihtoehdot ovat houkutteleva maksutapa Mikä parempaa tapaa kannustaa työntekijöitä osallistumaan yrityksen kasvuun tarjoamalla heille osaa Piirakka Käytännössä näiden instrumenttien lunastus ja verotus voi kuitenkin olla melko monimutkainen Useimmat työllistävät eivät ymmärrä omien varojen verotusvaikutuksia ja käyttävät niitä. Tästä seuraa, että Uncle Sam voi rankaista niitä voimakkaasti ja usein jättää pois joitain näistä sopimuksista syntyneitä rahasumia. Muista, että työntekijäsi varastosta välittömästi harjoituksen jälkeen Korkeammat lyhytaikaiset myyntivoiton verot Odotukset siihen saakka, kunnes myynti on vähäisemmän pitkäaikaisen myyntivoiton verotuksessa, voi säästää sinulle satoja tai jopa tuhansia. Yhdysvaltojen työvaliokunnan työvaliokunnan tekemä kysely auttaa mittaamaan avoimia työpaikkoja. Se kerää tietoja työnantajille. Summa, jonka summat Yhdysvalloissa voi lainata Velkasumma luotiin toisen vapausrekisterioikeuden nojalla. Korko, jolla talletuslaitos myöntää keskuspankin ylläpitämiä varoja toiseen talletuslaitokseen1. Tietyn arvopaperin tai markkinoiden indeksin tuoton leviäminen. Volatiliteettia voidaan mitata. Yhdysvaltojen kongressin toimi vuonna 1933 pankkilaissa, w Joka kieltäytyi kaupallisista pankeista osallistumasta investointeihin. Nonfarm-palkkalistoilla tarkoitetaan maatilojen, yksityisten kotitalouksien ja voittoa tavoittelemattomien yritysten ulkopuolista työtä. Yhdysvaltain työvaliokunnan työvoimaosuuden lisäämismahdollisuudet. Päivitetty 08 syyskuu 2016. Tuotto-osuudet ovat eräänlainen korvaus työntekijöille varallisuuden sijasta työntekijöille kannustimella varustetun optio-ohjelman ISO mukaisesti työnantaja myöntää työntekijälle mahdollisuuden hankkia osuuksia työnantajan tai emoyhtiön tai tytäryhtiöiden kanssa ennalta määritetyllä hinnalla, jota kutsutaan toteutushinnaksi tai lakkohinta Tukkumyyntihinta voi olla ostohinnasta heti, kun optiolainat tulevat käytet - täviksi. Ostohinnat asetetaan optio-oikeuksien myöntämisajankohtana, mutta vaihtoehdot vaihtelevat yleensä jonkin ajanjakson aikana. Jos osakkeiden arvonnousu , ISO antaa työntekijöille mahdollisuuden ostaa varastoa tulevaisuudessa aiemmin lukittuina lakko - hinnassa. Tämä alennus kannan ostohinnasta on kal Johtui leviämisen ISO-luokituksista verotetaan kahdella tavalla levityksestä ja kaikista osakkeiden arvon noususta tai vähennyksestä, kun ne myydään tai muutoin luovutetaan. Tulot ISO-yhtiöistä verotetaan säännöllisesti tuloveroa ja vaihtoehtoista vähimmäisveroa, mutta niitä ei veroteta sosiaaliturva - ja Medicare-tarkoituksiin. Jotta laskettaisiin ISO-verokohtelujen verokohtelu, sinun on tiedettävä. Annettava päivämäärä, jona työntekijöille myönnettiin ISO-standardit. Jos ostat osuuden varastosta, hinnoitellaan hinta. Päivämäärä, jolloin käytit Optio ja ostetut osakkeet. Hintalappu. Myydyn osakekannan bruttomäärä. Myönnetty päivämäärä, jolloin varastosta myydään. Miten ISO: t verotetaan, riippuu siitä, miten ja milloin varastosta luovutetaan. Varaston asettaminen on tyypillistä, kun työntekijä myy Varastossa, mutta se voi myös sisältää kannan siirtämisen toiselle henkilölle tai osakkeen luovuttamisen hyväntekeväisyyteen. Kannustinjärjestelmän optio-oikeuksien asettaminen. joka on hankittu kannustinpohjaisen optio-ohjelman kautta, on luovutettu yli kaksi vuotta myöntämispäivästä ja yli vuoden kuluttua siitä, kun varastosta luovuttiin työntekijälle tavallisesti harjoituksen ajankohdalle. Säännökset ovat täydentäviä edellytyksiä, jotka verovelvollisen on pitänyt jatkuvasti palkata työnantaja, joka myöntää ISO: n myöntämispäivästä enintään kolme kuukautta ennen toteuttamispäivää. Takuuvakuutus kannustuspalkkioiden käyttämisestä. ISO: n käyttämistä käsitellään tulona yksinomaan vaihtoehtoisen vähimmäisverotuksen AMT laskemiseksi, mutta sitä ei oteta huomioon tavanomaisen liittovaltion tuloveron laskeminen Lainan käypän markkina-arvon ja optiolainan hinnan välinen ero sisällytetään tuotoksi AMT-tarkoituksiin. Käypä markkina-arvo mitataan sinä päivänä, jona osake siirretään ensin, tai kun oikeutesi varastossa ei ole enää merkittävää menettämisvaaraa. Tämä ISO-leviämisen sisällyttäminen AMT: n tuloihin käynnistyy vain, jos Ue pitää varastossa saman vuoden lopussa, jolloin käytit vaihtoehtoa Jos varastosta myydään samana vuonna kuin liikunta, ei sitä tarvitse sisällyttää AMT: n tuloihin. kannustinjärjestelmän optio-oikeuksia. Yhtiön ISO-sääntöjen mukaista luovutusta verotetaan myyntivoitona pitkäaikaisten myyntivoittojen verokantojen osalta myyntihinnan ja optio-oikeuden välisen erotuksen välillä. Kannustavien optio-oikeuksien poissulkevien määräysten käsittely. ISO-osakkeiden hylkääminen tai rajoittamatta jättäminen tarkoittaa muuta kuin luovutettavia ehtoja. ISO-sääntöjen hylkäämistä verotetaan kahdella tavalla: korvaustulot ovat tavanomaisia ​​tuloeroja ja lyhytaikaista tai pitkäaikaista pääomaa voitot hinnat. Korvaustulojen määrä määritetään seuraavasti. jos myyt ISO on voitto, niin korvauksesi tulo on erotus varastossa oikeuden merkki Et arvoa, kun käytit optiota ja optiolainan hintaa. Jokainen voitto yli korvaustulon tuotto on myyntivoittoa. Jos myyt ISO-osakkeet tappiolla, koko summa on tappio ja ei ole mitään korvausta tulot raportoimaan. ja arvioidut verot. Tietäen, että työnantajilla ei ole velvollisuutta pidättää kannustinohjelmien käyttämisestä tai myynnistä perittäviä veroja. Näin ollen henkilöt, jotka ovat käyttäneet mutta eivät vielä myyneet ISO-osakkeita vuoden lopussa, saattavat olla saaneet vaihtoehtoisia vähimmäisvelvoitteita. jotka myyvät ISO-osakkeita, voi olla merkittäviä verovelkoja, joita ei makseta palkanlaskun lähdeveron kautta Veronmaksajien olisi lähetettävä ennakoidut verot, jotta he eivät pystyisi maksamaan veroilmoitustaan ​​veron palautuksesta. Voit myös halutessaan lisätä ennakonpidätyksen määrää arvioidun arvonlisäyksen sijasta Optio-oikeudet ilmoitetaan lomakkeella 1040 useilla eri tavoilla Kuinka kannustinjärjestelmän optio-oikeudet ISO ilmoitetaan riippuen luovutustyypistä. on kolme mahdollista verotusraportointikenaarioa. Osakepääomaa koskevien optio-oikeuksien merkitsemistä ja osakkeiden myyntiä ei ole myyty samana vuonna. Lisäämällä AMT: n tuotot osakkeiden käyvän markkina-arvon ja toteutushinnan välisellä erolla Tämä voidaan laskea käyttämällä tietoja joka löytyy lomakkeelta 3921, jonka työnantaja on antanut. Ensin löydetään myymättömien osakkeiden käypä markkina-arvo lomakkeella 3921, ruutu 4 kerrottuna laatikolla 5 ja vähennetään näiden osakkeiden hinta. Lomake 3921, ruutu 3 kerrottuna laatikolla 5 Tulos on hajautus, Ja ilmoitetaan lomakkeessa 6251 rivillä 14. Koska tunnistat AMT: n tulot, sinulla on erilaiset kustannusperusteet AMT: n osakkeille kuin tavanomaisille tuloverotuksille. Siksi sinun on pidettävä kirjaa tästä erilaisesta AMT-kustannusperusta tulevaisuuden viittaus Säännöllisiin verotuksellisiin tarkoituksiin ISO-osakkeiden kustannusperuste on hinta, jonka olet suorittanut tai lakkohinta AMT: n tarkoituksiin, kustannusperusteesi on lakkohinto ja AMT: n säätämä summa Lähetetään lomakkeelle 6251 riville 14. Ilmoita ISO-osakkeiden kelpoisuusvaatimus. Ilmoita A-sarjan D ja lomakkeen 8949 voitto. Ilmoitat bruttotulot myynnistä, jonka välittäjä ilmoittaa lomakkeella 1099-B. ilmoittakaa lomakkeelle 3921 Sinun täyttäkää myös erillinen aikataulu D ja lomake 8949, jonka avulla voit laskea myyntivoiton tai tappion AMT-tarkoituksiin. Erillisessä aikataulussa ilmoitetaan bruttotulot myynnistä ja AMT: n kustannusperustainen käyttöhinta ja mahdolliset aiemmat AMT-oikaisut Lomakkeella 6251 ilmoitat negatiivisen sopeutuksen rivillä 17 vastaamaan voiton tai tappion eroa säännöllisten ja AMT-vahvistuslaskelmien välillä. Lisätietoja on lomakkeen 6251 ohjeissa. ISO-osakeannista saatavan tulon epääminen on ilmoitettu palkkana lomakkeessa 1040 rivi 7 ja mahdolliset myyntivoitot tai - tappiot on ilmoitettu A-sarakkeessa ja lomakkeessa 8949. Korvaustulot voidaan jo sisällyttää Työnantajan lomake W-2 palkka ja veroilmoitus kohtaan 1 eräissä työnantajissa Yksityiskohtainen analyysi laatikkoon 1 summista W-2: n yläosassa Jos korvaustulot on jo otettu mukaan W-2, ilmoita pelkästään lomakkeesi W-2 laatikosta 1 lomakkeelle 1040 riville 7. Jos korvaustulot eivät ole vielä mukana W-2: ssä, laske sitten korvaustulot ja lisää tämä summa palkkana rivi 7, lomakkeesi W-2 lomakkeiden lisäksi. Aikataulussa D ja lomakkeessa 8949 ilmoitat lomakkeesta 1099-B ilmoitetusta myyntituotoksesta välittäjältäsi ja kustannusperustaasi osakkeista. ISO-osakkeista, kustannusperustaasi on lomakkeessa 3921 oleva lakkohinta ja mahdolliset korvaustulot, jotka ilmoitetaan palkkana Jos myyt ISO-osakkeet muussa vuodessa kuin vuotta, jona käytit ISO: tä, sinulla on erillinen AMT-kustannusperusta , Joten käytät erillistä aikataulua D ja lomakkeen 8949 ilmoittamaan eri AMT-voiton ja käytät lomaketta 6251 raportoimaan negatiivisen sopeutuksen AMT-voiton ja tavanomaisen myyntivoiton väliseen eroon. Form 3921 on verolomake, jota käytetään antamaan työntekijöille tietoja kannustuskannasta Vuoden aikana toteutetut optiot Työnantajat antoivat yhden lomakkeen 3921 kutakin kalenterivuoden aikana toteutettavien kannustinoptio-oikeuksien käyttämistä. Työntekijät, joilla oli kaksi tai useampia harjoituksia, voivat saada useita lomakkeita 3921 tai saavat konsolidoidun lausunnon, joka näyttää kaikki harjoitukset. tämän verotusasiakirjan muotoilu voi vaihdella, mutta se sisältää seuraavat tiedot: kannustinjakelusuunnitelman mukaisen kannan luovuttaneen yhtiön identiteetin. kannustinjakelua käyttävän työntekijän henkilöllisyys. Optio-oikeutta käytettiin. käyttäytymishinta / osake. kohtainen markkina-arvo osaketta kohti harjoituksen ajankohdasta. numero osakkeista ac Näitä tietoja voidaan käyttää kustannusten laskemiseen osakkeissa, laskea tulon määrä, joka on ilmoitettava vaihtoehtoisen vähimmäisveron osalta ja laskea korvaustulojen määrä diskvalifioivalla tavalla ja tunnistaa alkamis - ja päättymisajankohdasta, jotta etuoikeutetun verokohtelun saaminen voidaan hyväksyä. Määräaikaistalletuksen tarkastaminen. Osakepääoman korotusominaisuuksilla on erityinen säilytysaika pääomatuloverotuksen saamiseksi. Tilikausi on kaksi vuotta myöntämispäivästä ja yhden vuoden kuluttua Varasto siirrettiin työntekijälle Lomake 3921 osoittaa myöntämispäivän ruutuun 1 ja osoittaa siirron päivämäärän tai harjoittelupäivän ruutuun 2 Lisää kaksi vuotta päivämäärään kohtaan 1 ja lisää yksi vuosi päivämäärään kohtaan 2. Jos myyt Sinun ISO-osakkeet sen jälkeen, kun päivämäärä on myöhempi, niin sinulla on karsintavaatimus ja kaikki voitot tai tappiot ovat kokonaan voitot tai tappiot verotetaan pitkän aikavälin myyntivoittoja. Jos yo u myydä ISO-osakkeita milloin tahansa ennen tätä päivämäärää tai sinä päivänä, niin sinulla on kielteinen säännös ja myyntitulot verotetaan osittain korvaustulona tavanomaisissa tuloverovirroissa ja osittain myyntivoitona tai - tappiona. vaihtoehtoisen vähimmäisveron ISO: n käyttämisestä. Jos käytät kannustinoptio-oikeutta ja et halua myydä osakkeita ennen kalenterivuoden loppua, ilmoittaisit vaihtoehtoisen vähimmäisveron AMT: n lisätulot AMT-tarkoituksiin sisältyvä summa on Erotus kannan käyvän markkina-arvon ja kannustinpalkkion kustannusten välillä Osakekohtainen käypä markkina-arvo esitetään kohdassa 4 Kannustinjärjestelmän optio-oikeuksien tai osakkeiden merkintähinnasta per osakehinta on esitetty ruutu 3 Numero Ostetut osakkeet on merkitty kohtaan 5. Löytääksesi summan, joka on sisällytettävä AMT: n tuloksiin, kerro 4: n summan myyntimäärät, jotka ovat yleensä samanlaisia ​​kuin 5 kohdassa ilmoitetaan, ja tästä tuotteesta joka on kerrottu myymättömien osakkeiden määrällä, tavallisesti sama summa kuin kohdassa 5 ilmoitetaan. Ilmoita tämä summa lomakkeelle 6251, riville 14. Säännöllisen verokannan kustannuslaskenta. Kannustinjärjestelmään kuuluvien osakkeiden kustannusperusta on toteutushinta, joka esitetään ruutu 3: Koko osakekohtainen hintatietojasi on siten 3 ruutu, joka kerrotaan ruutuun 5 merkittyjen osakkeiden lukumäärällä. Tätä lukua käytetään D-lomakkeessa ja lomakkeessa 8949. AMT: n laskentakustannusperuste. Yleisillä osakkeilla, jotka on toteutettu yhden vuoden aikana ja myydään seuraavana vuonna, on kaksi kustannusperustetta yksi säännöllisestä verotustarkoituksesta ja yksi AMT-käyttötarkoituksiin. AMT-kustannusperuste on säännöllinen veropohja plus AMT: n tulojen yhteenlaskettu summa. Tätä lukua käytetään erillisessä aikataulussa D ja lomake 8949 AMT-laskelmissa. Laskuvakuutusmaksujen laskenta diskonttausjärjestelyssä. Jos kannustinjärjestelmän optio-oikeuksia myydään harkintavallan aikana, osa voitosta verotetaan palkkana Ja jäljelle jäävä voitto tai tappio verotetaan myyntivoitona. Korvaustuloksiin sisällytettävä määrä, joka tavallisesti sisältyy lomakkeeseen W-2-ruutuun 1, on osakkeen käypään markkina-arvoon käytti optiota ja toteutushintaa. Tätä varten kerrotaan käypään markkina-arvoon osakekohtaista ruutua 4 myytyjen osakkeiden lukumäärän mukaan yleensä saman verran kuin kohdassa 5, ja tästä tuotteesta vähennetään käyttöhinta-ruutu 3 kerrottuna myytyjen osakkeiden lukumäärän perusteella Tavallisesti sama summa kuin kohdassa 5 on esitetty. Tämä korvaustulon määrä sisältyy tyypillisesti lomakkeeseesi W-2, ruutuun 1, jos se ei sisälly W-2: ään, lisää tämä summa ylimääräisiksi palkkioina lomakkeelle 1040 riville 7.Laskettu oikaistu Kustannusperuste kiellon hylkäämiseksi. Aloita kustannusperustaasi ja lisää mahdolliset korvauksen määrät Käytä tätä oikaistua kustannuslaskentaa, joka ilmoittaa myyntivoiton tai tappion ilmoittamisesta Schedule D: n ja Form 8949: n kautta. Täydellinen artikkeli. Jatka lukemista. Jos saat valinnan Voit ostaa varastosi maksuksi palveluistasi, saatat saada tuloja, kun saat valinnan, kun käytät vaihtoehtoa tai kun hävität vaihtoehdon tai varastosi, kun olet käyttänyt valintaa. Optioita on kahdenlaisia. Työntekijän osakehankintasuunnitelman tai kannustinpohjaisen optio-ohjelman ISO-suunnitelma ovat lakisääteisiä optio-oikeuksia. Vaihto-optiot, joita ei myönnetä henkilöstön osakehankintasuunnitelman tai ISO-suunnitelmaan eivät ole tilintarkastamattomia optioita. Ilmoittautuminen julkaisuun 525 Verotettava ja ei-verotettava tulo onko sinulle myönnetty lakisääteinen tai ei-statutory stock option. Statutory Stock Options. Jos työnantaja antaa sinulle lakisääteisen optio-oikeutta, et yleisesti ota mitään summaa bruttotuloksesi, kun saat tai käytät vaihtoehtoa. saatetaan soveltaa vaihtoehtoista vähimmäisveroa sen vuoden aikana, kun käytät ISO: tä Lisätietoja saat lomakkeella 6251 Ohjeet, joilla on verotettava tulo tai vähennys Tappiot, kun myyt ostoksesi, jonka olet ostanut käyttämällä optiota Yleisesti tätä määrää pidätte myyntivoitona tai tappiona Kuitenkin, jos et täytä erityisiä pitojaksoa koskevia vaatimuksia, sinun tulee käsitellä myyntituloja tavallisiksi tuloiksi. Lisää nämä Määrät, jotka käsitellään palkkana, varaston perusteella määritettäessä voiton tai tappion varastosta. Katso julkaisu 525 tarkempia tietoja optio-oikeustyypistä sekä säännöt siitä, milloin tulot raportoidaan ja miten tulo raportoidaan tuloverotuksellisista syistä. Osakepohjan lisäys - ISO: n käyttämisen jälkeen sinun on saatava työnantajallesi lomake 3921 PDF, kannustuskannan käyttäminen osastolla 422 b. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, oikea määrä pääomaa ja tavanomaista tuloa, jos sitä on sovellettava raportoitavaksi palautuksestasi. Työntekijän osakehankintasuunnitelma - Ensimmäisen luovutuksen tai luovutuksen jälkeen hankittu osake, työntekijän osakehankintasuunnitelma, sinun tulee vastaanottaa työnantajallesi lomake 3922 PDF, henkilöstön osakehankintaohjelmaan hankitun kannan siirtäminen osastolla 423 c. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, joiden avulla määritetään oikea pääoman määrä ja tavanomaiset tulot Ilmoitetaan tuloksestasi. Ei tilatut optio-oikeudet. Jos työnantajasi myöntää sinulle ei-statutory - optio-oikeudet, sisällytettävä tulo ja siihen sisällyttävä aika riippuvat siitä, voidaanko option oikeudenmukainen markkina-arvo helposti määrittää. Käypä markkina-arvo - Jos vaihtoehtoa käytetään aktiivisesti vakiintuneilla markkinoilla, voit helposti määrittää oikeudenmukaisen markkina-arvon vaihtoehtona. Katso julkaisu 525 muissa olosuhteissa, joilla voit helposti määrittää optioiden oikeudenmukaisen markkina-arvon ja säännöt määritä, milloin sinun pitäisi raportoida tulon vaihtoehtoon, jolla on helposti määritettävissä oleva käypä markkina-arvo. Ei helposti määritettävissä olevaa kohtuullista markkina-arvoa - useimmat nons optio-oikeuksilla ei ole helposti määritettävissä olevaa käypää markkina-arvoa Sellaisten tilintarkastamattomien optioiden osalta, joilla ei ole helposti määritettävissä olevaa käypää markkina-arvoa, ei ole verotettavaa tapahtumaa, kun optio myönnetään, mutta tuloihin on sisällytettävä osuuksien käypä markkina-arvo, maksetun summan, kun käytät optiota Sinulla on verotettavaa tuloa tai vähennyskelvottomuutta, kun myydät varastosi, jonka olet saanut käyttämällä optiota. Yleisesti tätä summaa kohdellaan myyntivoitona tai - tappiona. Katso tarkemmat tiedot ja raportointivaatimukset julkaisusta 525. Sivu viimeksi tarkistettu tai päivitetty 17. helmikuuta 2017.