12 Veroilmoitusten välttämistä koskevia virheellisiä virheitä optio-oikeuksilla ja ESPPs. Bruce Brumberg ja Lynnette Khalfani. Stock-vaihtoehdot ja työntekijöiden osakehankintasuunnitelmat tuovat omat erityiskysymykset veroilmoitusten virheisiin, jotta vältettäisiin kaksinkertaisen laskentatulon antaminen, kustannusperusteen virheellinen ilmoittaminen tai ESPP-tulojen virheiden laskemiseen. Muita yleisiä virheitä ovat AMT-laskenta, AMT: n ylipalkkaaminen ja unohtaminen käyttää pääomanmenetyksiä. Tämä verokausi voi olla hämmentävä, jos myyt varastoja vuonna 2016. Vaihto-omaisuus , sinun on tehtävä verotuloslaskelmasi IRS-lomakkeella 8949 ja aikataulusta D. Jotta verojen liian suuret maksut vältyttäisiin, huomioi IRS-lomakkeella 1099- B ilmoitetut varastomyyntikustannukset. Sinun on toimitettava molemmat lomakkeet 8949 ja D-kirjaukset raportoidessaan varastomyynti veroilmoituksestasi. Tammikuun loppuun mennessä sinun olisi pitänyt saada IRS-lomake W-2 tavalliseen tapaan. Se näyttää kaikki tavanomaiset tulot, jotka johtuvat optio-oikeuksista tai työntekijöiden osakehankinnoista. Jos myyt sha Res: n kautta 2016, ennen helmikuun puolivälin välitystäsi välitys lähettää sinulle IRS-lomakkeen 1099-B, jonka välittäjät yleensä uudistavat omaan korvaavan lausumansa lomakkeeseen 1099-B raportit vuoden aikana tehdyistä osakekaupoista. IRS saa molemmat lomakkeet. Lomakkeessa 1099-B esitetyt tiedot johti lomakkeen 8949 käyttöönottoon, jonka sinun on toimitettava D-luettelon rinnalla ilmoittaessasi varastomyyntitodistuksen 8949, jossa luetellaan kunkin varastomyynnin yksityiskohdat, kun taas aikataulu D kerää yhteen tämän sarakkeen summat lomake ilmoittaaksesi koko pitkän aikavälin ja lyhyen aikavälin myyntivoitot ja - tappiot Lisäksi saat myös IRS-lomakkeen 3922, jos olet ostanut ESPP: n osakkeita vuonna 2016 ja IRS-lomakkeessa 3921, jos käytit ISO: ää vuonna 2016. Pohditaan, mitä tehdä W-2, tarkistettu 1099-B tai lomakkeet 3921 ja 3922 Etkö tiedä miten ja mistä ilmoittaa yrityksen varastomyynnin lomakkeella 8949 ja aikataulusta D Vaikka palkitsisit jonkun veroviraston asiantuntijoiden hoidosta, et voi koskaan Vähemmän hyötyä tuntemalla joitakin tässä artikkelissa esitettyjä perusasiat yhtiöveron verotulojen raportoinnista Tämän verkkosivuston verokeskuksessa on myös selostetut kaaviot lomakkeesta 8949 ja aikataulu D, jotka osoittavat, miten ilmoitetaan osakemyynti veroilmoituksille. Jos sinun on ilmoitettava Tulot rajoitetusta varastosta tai rajoitetuista kantoyksiköistä, katso kumppanina artikkeli. Mikä on uusi 2017-verokauden ajan. Vaikka verouudistus todennäköisesti vuonna 2017, se ei vaikuta verotulojen ilmoittamiseen vuoden 2016 tuloista. Kuitenkin on syytä muistaa, että Pari vuotta sitten, IRS esitteli suuria muutoksia osakeyhtiölain 1099-B raportointiin. Nämä aiheuttivat sekaannusta lomakkeessa 8949, joka kertoi pääomakorvauksesta hankitun osakekannan myynnistä, ja ne nostivat riskin yliveron maksamisesta. Vuoden 2017 vero - paluukauden, joka kattaa varastojen myynnin vuonna 2016, lomakkeet ja säännöt eivät ole muuttuneet, vaikka ylikorvausriski säilyy Osakepääomasta hankitun kannan myynnin ansiosta on edelleen tärkeää ymmärtää Hänen kustannusperustaiset säännöt kattavat alla. Tax-raportointi virheet välttää. On vinkkejä yhteisen välitavoitteiden välttämiseksi, katso myös niihin liittyvät usein kysytyt kysymykset virheistä, jotka koskevat optio-oikeuksia rajoitettu varastossa RSUs ESPPs ja SARs. Mistake No 1 Double Counting Option Income. Don t anna W-2 matkustaa sinut ylös Kun harjoittelet NQSO: itä, vaikka et halua myydä osakkeita, näiden osakkeiden käypä arvo ja käypä markkina-arvo FMV katsotaan tavallisiksi tuloiksi ja ne sisältyvät Lomake W-2 ja muissa laatikoissa valtion ja paikallisten tulojen osalta katso usein kysyttyjä kysymyksiä, jotka esittävät NQSO: ien W-2-lomakkeen merkityn kaavion. ISO-standardeissa vain silloin, kun teet kieltoa, tulot näkyvät W-2: ssä, mutta ei Lähtöhetkellä on usein kysymys, joka esittää tämän tilan W-2 lomakkeen merkityn kaavion. Älä anna kaksinkertaisen laskutoimituksen kallisarvoisen virheen ilmoittaa NQSO: n tuloja asettamalla sen lomakkeen W-2 kohtaan 12 käyttäen koodia V ei vaaditaan ISO-standardeille, rajoitettu kalusto RSUs tai tax-qualified ESPPs Kun tarkastelet lomakkeen 1040 Rivi 21 2016 - lomaketta Muiden tulojen rivillä, älä tee virheen W-2: n laatikon 12 summasta tai jo sisältyneistä tuloista Kenttään 1 korvauksen korvaamiseksi Olet jo sisällyttänyt sen osaksi lomakkeen 1040 lomakkeen palkkoja, palkkoja, vinkkejä jne. Tämä olisi tuskallista kalliimpaa tulojen kaksinkertaista laskemista. Etsi on myös helppo tehdä sama virhe ESPP: issä Jotka eivät ole verotuksellisia, koska W-2-veroilmoitus on sama kuin ei-oikeutetuille optio-oikeuksille. Voit tarkistaa kaksinkertaisesti, kuinka paljon korvausta on saatu palkasta verrattuna vaihtoehdoista, verrata vuoden lopun palkkamallisi W-2: n kanssa. kahden lausunnon pitäisi paljastaa optio-oikeutesi. Mustavä Ei 2 Ei raportoida myyntiä. Jos olet käyttänyt NQSOs viime vuonna, pidätetty liittovaltion, valtion, sosiaaliturva ja Medicare verot näkyvät lomakkeessa W-2 sekä leviäminen harjoituksessa , jota käsitellään tavallisina tuloina Ei pidättäytyä ISO: n harjoittamisesta tai ostosta verotuksellisessa ESPP: ssä riippumatta siitä, olisitte kättäneet tai myyneet osakkeita hankintahankinnassa. Jos olet myynyt osakkeita verovuoden aikana, välittäjänne tulee lähettää sinulle IRS-lomake 1099-B, 1099-B, raportoit IRS-lomakkeesta 8949 ja aikataulusta D myynnin etenemisestä sekä muista 1099-B: stä saaduista tiedoista. Vaikka 1099-B sisältää nyt enemmän tietoja kuin aiemmin, se ei näytä pidättyneitä veroja, ellei Varmuuskopiointi pidätetään. Varmista, että teet tämän raportoinnin jopa käteistallennusta varten, jossa kaikki tulot ovat jo W-2: ssä. Varmista, että ilmoitat myynnistä jopa käteisellä, jossa kaikki tulot ovat jo W -2 ja sinulla ei näytä olevan ylimääräisiä myyntivoittoja. Joissakin tapauksissa, joissa käteisellä ei ole käteistä liikennettä, on edelleen pieni lyhyen aikavälin voitto tai tappio riippuen palkkioista Seuraavassa jaksossa selostetaan, et ylittele tulojaan Erityistilanteissa, joissa välittäjääsi ei vaadita antamaan lomakkeelle 1099-B käteisrahoitusta, näet liittyvän usein kysytyt kysymykset, sinun on ilmoitettava myyjälle lomakkeessa 8949. Palautukset Vaikka sinulla ei olisikaan tuloa myytäväksi kuin mitä W -2, sinun on edelleen ilmoitettava myyjälle lomakkeessa 8949 ja aikataulusta D Jos et t, voit odottaa IRS: n kirjeen löytävän vastaavan FAQ: n. IRS on laajentanut teknologiansa viime vuosina ja pystyy helposti vastaamaan ja vertailemaan - kirjattuihin tietoasiakirjoihin, esimerkiksi lomakkeeseen 1099-B, jotka on jätetty verovirastolle. Miinus nro 3 Verotusperusteen laskematta jättäminen. Kun myydät osakkeet, jälleenmyyntihinta taas, kun palkkiot vähennettynä kustannusperusteella ovat yhtä suuria kuin myyntivoitot tai - tappiot. Tarkistettu 1099-B Raportoi veropohjasi laatikossa 1e laatikoiden sijasta, välittäjän sijaisselvitys voi käyttää sarakkeita, joilla on sama numerointi. IRS: lle raportoitu kustannusperustainen tieto lomakkeen 1099-B kentässä 1e saattaa kuitenkin olla liian alhainen tai laatikko voi olla tyhjä Tämä johtuu siitä, että säännöt että kustannusperusteiset raportoinnit ovat pakollisia vain vuonna 2011 ja myöhemmin hankitulle varastolle. Lisäksi ennen vuoden 2014 optio-oikeuksista hankituista osakkeista välittäjät voivat sisällyttää osana perustetta vain suoritettuun korvaukseen. käteisvarat, kuten osake-swap-harjoitukset, SAR-harjoitukset tai rajoitettu osakepalkkio, katsotaan kattamattomiksi arvopapereiksi. Osakkeiden hankintamenettelyn kautta saadut arvopaperit avustustyypin 1 avulla. Vaihto-optio 2 ESPP-osto.1 Rajoitettu omaisuus tai RSU-oikeuden syntyminen 2 Suoritusosuus tai PSU: n saaminen 3 Osakkeiden arvostusoikeus. Lomakkeessa 8949 käytetään aina kustannusperustaa ja bruttotuloa lomakkeessa 1099-B. Nämä ovat IRS: n saamia lukuja. Käytä aina lomaketta 8949 käyttäen kustannusperustaa ja bruttotuloja ilmoitetaan lomakkeessa 1099-B tai välittäjältäsi uudistetulla korvaavalla lausunnolla Haluat ilmoittaa luvut, jotka IRS vastaanottaa Sinun ei ole yrityksesi, välittäjän tai IRS: n O Tee tarvittavat muutokset lomakkeessa 8949 Muutamia korjauksia tavallisiin tilanteisiin. Jos lomakkeen 1099-B laatikon 1e kustannusperusta on liian alhainen, ilmoittaako se edelleen sarakkeessa e. Tee tarvittava mukautus lomakkeessa 8949 olevasta sarakkeesta g ja Laita koodi B sarakkeeseen f. Should Box 1e on tyhjä, voit ilmoittaa oikean perustan lomakkeen 8949 e-sarakkeessa. Jos 1099-B ei vähennä palkkioita tai muita palkkioita tuloista, ei sinun tarvitse lisätä niitä Kustannusperusteesi lomakkeeseen 8949 Sen sijaan muokkaa sarakkeessa g olevaa summaa ja lisää sarakkeeseen koodi E. Rahoitus on ilmoitettava täsmällisesti lomakkeella 8949 ja tehtävä tarvittavat muutokset, jotta verotettaisiin kahdesti tuloista, jotka on jo ilmoitettu osana Korvauksestasi W-2: ssä Jotkut käyttävät harjoittelua hintaa väärin NQSO: n perustaksi Samanlainen virhe esiintyy myös ESPP: issä. Mutta varastosi perusteella on se summa, jonka olet maksanut optioiden käyttämisestä tai osto ESPP-varastosta sekä summa W: n tuloihin -2 harjoituksen tai oston seurauksena. Jokainen liikuntatapa voi aiheuttaa oman sekaannuksensa ilmoitettujen osakkeiden ilmoittamisessa joko liikuntakerralla tai myöhemmin. Esimerkiksi myyntitapahtumalla, jos myyt vain osan osakkeita, joita et halua ilmoittaa lomakkeelle 8949 ja Schedule D: lle kaikkien käytettyjen osakkeiden kustannusperusta Tämä johtaisi suurempaan veropohjaan ja pääoman menetykseen näiden osakkeiden myymisestä. , katso veroilmoituksemme video ja erikoisosasto Raportointiyrityksen varastomyynti Siinä on merkitty kaavioita lomakkeesta 8949 ja aikataulusta D raportointitilanteista, joissa on mukana kaikentyyppisten osakekorvausten ja ESPP: n myyntitapahtumat. Vika nro 4 Vahvistaminen AMT-laskennallasi sulkemalla pois ISO: t . Joskus ihmiset eivät halua kertoa tilintarkastajilleen tai IRS: lle kannustinohjelmista, joita he ovat käyttäneet ja pitäneet, he uskovat, että liikunta ilman myyntiä on ei-maksettava tapahtuma. Joten he uskovat vilpittömästi, että tilintarkastaja tai IRS ei tarvitse tietää Muut saattavat olla unohtaneet ISO-harjoituksista, varsinkin kun osakekurssi ei heijastu W-2: ssä. Vaihtoehtoisesti saatat tuntea liian paljon odotetusta AMT-osumasta viime vuoden liikevoitoista. Ei ole W-2-paperireittiä, mietitkö, miksi kirjanpitäjä tai IRS tarvitsee tietää harjoituksestasi. Tarkastus voi paljastaa, että aikaisempaa ISO-harjoitusta ja pidä ei otettu huomioon AMT-laskelmassa. Se tekee vaihtoehtoisen vähimmäisverolaskennan virheelliseksi Syynä siihen, kun käytät ISOs: ää ja pidät osakkeet kalenterivuoden aikana, sinulla ei ole nykyistä säännöllistä tuloa. Sinulla on tuloja AMT: n tarkoituksiin. Lisäksi kun aika tulee myydä varastosta, tämä raportoidaan IRS: lle Tilintarkastus voi paljastaa, että aikaisempia ISO-harjoituksia ja pidätyksiä ei otettu huomioon AMT-laskelmissa Kun maksaisit takaisin veloittamasi verot, maksaisit sitten korot ja Rangaistuksia myös Jos et voi kerätä rahaa veroista, jotka erääntyvät paluusi AMT, voit halutessasi selvittää maksusuunnitelma kanssa IRS. Alert ISO harjoitukset tietyn verovuoden raportoidaan lomake 3921 aikaisin seuraavana vuonna Tämä lomake auttaa sinua keräämään tietoja ilmoittaaksesi ISO-osakkeiden myynnin verotuloksellasi ja auttaaksenne AMT-laskennassa harjoituksessa. IRS saa myös kopion lomakkeesta, varmistaen, että IRS tuntee ISO-harjoituksenne ja sen vuoksi kaikki AMT: n laukaisema liikevoitto Saat lisätietoja napsauttamalla tätä artikkelia muualla tällä sivustolla. AMT on periaatteessa ISO-veron ennakkomaksu. IRS-lomakkeessa 6251 käytetään määrittämään AMT: n määrä, jos sellainen on. 5 AMT-luottoriskin laiminlyönti. AMT on periaatteessa ISO-veron ennakkomaksu. IRS-lomakkeessa 6251 käytetään määrittämään AMT: n ilmoittama määrä, jos ilmoitat ISO-harjoituksen leviämisen rivillä 14. Vaikka se voi kestää kauemmin kuin haluat palauttaa Sinä maksat AMT: lle myöhempinä vuosina Sinun täytyy laskea AMT: nne jokaisena tulevana vuotena, kunnes luottoa käytetään loppuun, jopa ennen ISO-varastojen myyntiä. Perinteisesti luotto vähennetään vuosittain määrään, jolla Tavallinen tulovero ylittää AMT: n ja kaikki käyttämättömät luottotiedot siirretään uudesta hyvityksestä, ks. Alla oleva hälytys. Jotkut ihmiset unohtavat AMT: n edellisen vuoden tarkistuksen ja eivät pystyneet maksamaan hyvityksiä eteenpäin vuosina, jolloin Heidän säännölliset tulonsa ylittävät AMT: n tulot Voit välttää tämän virheen tarkastelemalla aiempia veroja ja tarkistamalla, oliko sinulla AMT-luottokelpoisuus, joka voidaan siirtää tälle vuodelle. Jos näin on, IRS-lomake 8801 on luottokorttiasi 8801. Laskea, kuinka paljon AMT-luottoa, jos sinulla on jotakin, voit jatkaa ensi vuodelle Voit ladata lomakkeita ja ohjeita osoitteesta. Alert. Mitä kutsuttiin takaisinmaksettavalle AMT-luottokorolle, kolmen vuoden vanhat AMT-luottoluokitukset voivat muuttaa nativoi takaisin 50: tä vuodessa jäljellä olevasta käyttämättömästä luotosta. Tätä säännöstä ei kuitenkaan jatkettu vuoden 2012 verovuoden jälkeen. Lisätietoja on UKK: n palautettavien AMT-luottokorttien FAQ: ssä. Vahinko nro 6 Vääryyden vuoksi AMT: n ylikapasiteetti ISO-myynnin teossa. Verotussäännöt, joita sovelletaan ISO-osakkeiden myyntiin AMT: n maksamisen jälkeen, vaikka asiantuntijat olisivatkin. Kun sinulla on AMT ISO-osakekannassasi, sinun on pidettävä kirjaa kahdesta tavanomaisesta tuloverosta ja toinen voimassa olevista AMT-laskelmista. Käytä hyvää luottoa vähentääkseen tulevia veroja. ISO-varastossa on esimerkki siitä, mitä verotusasiantuntijat kutsuvat kaksinkertaiseksi perustaksi, koska sillä on erilainen perusta säännölliselle tuloverolle ja toinen AMT: lle. Kuten Kaye Thomas selittää erinomaisessa kirjassaan, harkitse vaihtoehtoja AMT: n myyntivoitto tai - tappio ei ole sama kuin säännöllinen verosaaminen tai tappio Jos et ole varuillasi tästä tilanteesta, saatat joutua maksamaan tarpeettomasti enemmän veroa kuin on tarpeen. Laskemalla enemmän AMT-arvoa kuin ISO-varastojen myynnissä vaaditaan raportoimaan negatiivisena määränä myös oikaistu voitto tai tappio AMT-lomakkeen 6251 osan I rivillä 17. Kuten mitä tahansa arvopaperimyynnin yhteydessä, ilmoitat varaston myynnistä lomakkeella 8949 ja aikataulusta D, mutta valmistelet myös AMT-versiota, jota et kirjaa Tavallisen tuloveron myyntivoitto tai - tappio riippuu osakekurssin hinnasta ja siitä, onko myyntihinta ollut pienempi, yhtä suuri tai Suurempi kuin ISO: n hinnalla AMT-perusteesi on korkeampi kuin säännöllinen veropohja, sillä se sisältää levityksen harjoittelun aikana. Avain, jolla vältytään maksamasta tai laskemasta enemmän AMT-arvoa kuin ISO-varastojen myynnin yhteydessä, on ilmoitettava negatiivisena summana oikaistu voitto tai tappio AMT-lomakkeen 6251 osan I rivillä 17. Tämä määrä on eron tavanomaisen tuloveron ja AMT: n myyntivoiton erotuksen välillä. Mutta joissakin tilanteissa, kun myyt varastossa AMT-tappion, tämä negatiivinen määrä voidaan rajoittaa 3 000 vuosittainen rajoittaminen pääoman menetyksistä IRS-lomakkeessa 6251 annetuissa ohjeissa on yksityiskohtainen esimerkki tappionmyyntitilanteesta. Mielikuva nro 7 Muuten laskettavat verot ESPP: llä. Sisäisen tulotodistuksen 423 §: n mukaisten työntekijöiden osakehankintasuunnitelmat antavat sinun ostaa osakkeita verojen jälkeisten palkkojen vähennysten perusteella enintään 15: n alennuksella yrityksen kohtuullisesta markkina-arvosta Alert Sinua ei pidä sisällyttää alennusostoon ostovuodelta, ellei myös myyty samana vuonna Jos omistat osakkeet enemmän kuin yhden vuoden kuluttua ostopäivästä ja yli kaksi vuotta luovutuskauden alkamisesta, sinulla on tavanomaiset tulot myytävänä vuonna yhtä alhaisempi kuin joko todellinen myyntivoitto tai ostohinta alennus alussa tarjouksesta löytyy vastaava FAQ, jossa on esimerkkejä verotuksesta. Riippumatta siitä, kuinka kauan sinulla on ESPP-osakkeita, veropohja on kauppahinta ja mikä tahansa tulon määrä, jonka olet tunnustanut. Hänellä ei ole täysiä alennuksia, jos hänellä on oma pääomaa, vaikka hän säilyttää varanneen yli vuoden. Mutta alennuksen lisäksi kaikki lisäetua pidetään pitkäaikaisena myyntivoitona. Jos et täytä ESPP-säilytyskausia, sinulla on korvaus Myyntikauden myyntivoitot, jotka ovat yhtä suuret kuin ostohinta, eli ostohetkellä olevan osakkeen käyvän markkina-arvon ja tosiasiallisesti maksetun diskontattujen hintojen välinen erotus Riippumatta siitä, kuinka kauan osakkeet ovat, veropohja on ostohinta ja mahdolliset tulot, jotka olet tunnustanut Varastosi ostamisesta ja siitä, miten välittäjäsi on raportoinut verosaatavan korvausosan tarkistetusta lomakkeesta 1099-B, tässä lomakkeessa mainittu kustannusperuste voi olla virheellinen tai tyhjä katso toinen artikkeli syystä ja miten käsitellä siihen liittyvää verolaskutapaa lomakkeessa 8949. Sellaisten ESPP-tuotteiden varastojen myynnistä, jotka eivät ole IRC: n 423 §: n mukaisia, verotus sekä mahdollisuudet raportointivirheet ovat samanlaiset kuin NQSO: t. Kaikkien ESPP-tyyppien kohdalla on yksityiskohtaisia yksityiskohtia ja esimerkkejä kohdassa ESPPs Taxes Advanced, mukaan lukien hyödylliset usein kysytyt kysymykset useista ESPP: n verotulovirheistä. Alert for ESPPs that are tax-qualified under Section 423, tietyn verovuoden ostot ilmoitetaan lomakkeella 3922 seuraavan vuoden alkupuolella. Lomake auttaa sinua keräämään tietoja ilmoittaaksesi ESPP-osakkeiden myynnin verotuloksellasi. Yksityiskohdat, katso asiaa muualla tässä verkkosivustossa. Asiamies nro 8 Failing Voit seurata osakkeiden jakamista. Jos käytät ISO-standardeja ja osakkeiden jakautuminen ennen myytyä, sinun on varmistettava, että verovirkailija tietää, kuinka monta osuutta sinulla on myönnetty verrattuna siihen, kuinka monta sinulla on osakkeiden jakamisen seurauksena. olettaa, että sinulla on suurempi AMT-etusija kuin sinä itse asiassa, ja tulet maksamaan enemmän veroa kuin sinun pitäisi Jaostot vaikuttavat myös veroihinne, eivätkä ne ole kielteisiä, riippumatta siitä, ovatko ne ISO: sta tai NQSO: n harjoitukset, ESPP-ostot tai rajoitettu osakepalkkiointi. Esimerkki Osakekanta, jonka omistat, oli 100 osaketta kohden. Osakekannalla on kaksi kertaa enemmän osakkeita, ja osuusi on nyt 50 osaketta kohden. Ei 9 Ei kirjoittautuneita arvottomia arvopapereita. Jos olet työskennellyt yritykselle, joka menetti rinnan, älä unohda katoaa kokonaan arvottomasta osakekannasta, jonka voit omistaa. Jotta voit saada tappiota, yrityksen on käytännössä poistuttava liiketoiminnasta. Sinulla ei ole kohtuullista odotusta siitä, että voit myydä varastosi Jos olet ostanut osakeyhtiön tällaisessa yhtiössä, tappio on yhtä suuri kuin osakkeistasi maksamasi summa. Voit ilmoittaa arvottomasta tietoturvasta lomakkeessa 8949 ja Schedule D ja sinä on noudatettava sääntöjä pääoman menetyksistä ja siirroista. Ilmoitat arvokasta turvaa lomakkeessa 8949 ja Schedule D ja sinun on noudatettava sääntöjä pääoman menetyksistä ja siirroista NQSO: n osalta varaston arvo harjoituspäivänä eli toteutushinta plus leviämisen yhteydessä tunnustetut tulot Esittele perustaasi Etuasi on luonnollisesti nolla. Et saa kirjata tuloja, jotka olet aiemmin kertonut tai verot, jotka olet maksanut osuuden hankkimisessa. Verotus on yleensä sama, kun arvopaperipörssi aiheutti varaston menettävän kaikki tai Suurin osa sen arvosta, kuten on kuvattu usein kysymyksessä olevasta aiheesta. Luottamaton varastokirja on irtisanottava vuonna, jolloin se tulee arvottomaksi, ja lomakkeen 8949 ja aikataulun D myyntipäivä on asianomaisen verovuoden viimeinen päivä Muussa tapauksessa sinun on muutettava verotuloja käyttämään arvonalentumistodennusta. Sinulla on seitsemän vuotta aikaa muuttaa arvopapereiden tuottoa, ei tavanomaisia kolmea. Miinus 10, joka ei hyödynnä erityisiä verokoodisektoreita. On helppoa hukata täysin lailliset verotukselliset etätarjoukset, erityisesti optio-oikeuksien omistajille ja perustajaosakkeille Sisäisen tulolakin 1202 § ja 1045 § ovat erityisen tärkeitä perustajille ja työntekijöille, joilla on varastossa olevat startit Jos yrityksesi katsotaan virallisesti voit jakaa oman varastosi myyntivoiton jopa 10 miljoonaan tai 10 kertaa kyseisen kannan mukautetun perusteella, jos olet säilyttänyt sen yli viisi vuotta. koska 27. syyskuuta 2010 100 voittoa ei voida sulkea pois myyntivoitto-veroasteesta 0 ja jättänyt AMT-laskentaan, mutta suljettu summa oli 50. Jälkeen useita laajennuksia, suojaavat amerikkalaiset verohuojennukset PATH Act of 2015, Joka päättyi vuoden 2015 loppupuolella, teki pysyvän tämän erityisen verokäsittelyn syyskuun 27. päivän jälkeen hankitun QSB-osakkeen osalta. Pätevän pienyrityskannan haltija voi vaihtoehtoisesti lunastaa verovapaat voitot toiselle pätevälle pienyritykselle 60 päivän kuluessa myytäväksi. Kuitenkin varokaa mahdollisista ns. verottajista optio-tuloihin. Usein se, mikä näyttää liian hyvältä ollakseen totta, saa kiinni IRS: n huomion ja saattaa periä verojen ja rangaistusten takaisin. Suorittavat matematiikka ja unohtaa pääomavoiton kuljettaminen eteenpäin. Jos olet onnistunut välttämään ensimmäiset 10 virheet onnittelut Useimmat kova työ on takanasi Tämä seuraava virhe koskee kaikkia veronmaksajia, erityisesti niitä, jotka täyttävät verotuloksensa manuaalisesti Se voi tuntua oudolta, mutta monet virheet ovat puhtaasti matemaattisia. Tarkastele alueita, joilla on erityisen helppo tehdä virheitä. Lisää ja vähennä oikein, mukaan lukien mahdolliset myyntivoitot ja tappiot, jotka on netotettu Schedule Dpute - osuuksilla oikealla tavalla. oikea rivi verotustaulukossa, kun otetaan huomioon veron määrä. Muista käyttää pääomanmenetyksiä siirrettäessä viime vuodesta, ensin vähennä myyntivoittoja ja sitten jopa 3000 tavallista tuloa. Vaikka palautus on valmis verovirkailija, viettää muutamia hetkiä tarkistaa sen irtoamista varten Muista kysyä kysymyksiltäsi mitään, mikä ei ole järkevää sinulle. Mistake No 12 Mechanical Errors. Don t trip up on yksinkertainen huolimaton mi panokset, jotka voivat viivästyttää verotulojen käsittelyä ja asettaa sinut IRS-rangaistuksille. Vaikka verovirasto valmistaa palautuksesi, vietät muutaman hetken tarkistaa sen poistamista varten. Muista kysyä kysymyksiä, jotka eivät tee järkevää sinulle. Taksin ohjelmisto ja pyytää veroa raportoivien asiantuntijoiden tarkastella paluuta voi vähentää monia virheitä IRS sanoo palauttaa sähköisesti on virhearvon alle 1, verrattuna 20 virhearvon manuaalinen arkistointi IRS e-tiedosto Ja Free File - palveluja päivitetään säännöllisesti verolainsäädännön muutoksiin. Mutta sähköisen arkistoinnin yhteydessä ei myöskään saada saamattomia asioita, kuten sosiaaliturvatunnusluvut. Sosiaaliturvanumeroiden on vastattava sosiaaliturvahallinnon tietokannan sosiaaliturvatunnuksia. jotka ovat liian monimutkaisia tai jos tarvitset ylimääräistä aikaa, IRS on helpottanut kuuden kuukauden lomakkeiden saamista lomakkeella 4868, katso asiaan liittyviä kysymyksiä. Sinun on kuitenkin maksettava verot, jotka veloitat n ormal deadline Vaikka et voi maksaa mitä velkaa, saatat haluta ainakin tiedoston, koska rangaistus myöhässä arkistointi on paljon suurempi kuin rangaistus myöhästyneille maksuille. D-lomakea ei voi liittää lomakkeisiin 1040EZ tai 1040A IRS lomakkeisiin 1040EZ ja 1040A älä salli D-luettelon liittämistä Jos olet myynyt varastoa verovuoden aikana, sinun on toimitettava IRS-lomake 1040. Varokaa sähköpostin huijauksia IRS on antanut varoituksia veronpalautuksista, jotka sisältävät veronhuojennuksia. vaaditaan erillinen IRS-lomake Itse asiassa IRS ei koskaan lähetä verovelvollisia ei-toivottua sähköpostia eikä pyydä heitä yksityiskohtaisista henkilökohtaisista ja taloudellisista tiedoista sähköpostitse. Palauttamistila Internet-sivustollaan IRS: llä on työkalu, joka voi antaa veronmaksajille tietoa heidän hyvitykset, mihin s My Refund Sähköisesti jätetty palautus on käytettävissä 72 tuntia sen jälkeen, kun IRS on vastaanottanut vastaanoton. Jos toimitat paperin palautuksen, tiedot ovat saatavilla kolme tai neljä viikkoa toimituksen jälkeen. umberg on päätoimittaja Lynnette Khalfani on toimitusjohtaja ja aiemmin oli reportteri Wall Street Journal ja CNBC. Print tämän artikkelin. Share tämä artikkeli. Jos saat vaihtoehdon ostaa varastossa maksua palveluista, Sinulla voi olla tuloja, kun saat optiota, kun käytät vaihtoehtoa tai kun hävität vaihtoehdon tai varastosi, kun olet käyttänyt vaihtoehtoa. Optio-oikeuksia on kahdenlaisia. Työntekijöiden osakehankintasuunnitelman tai kannustimen optio-oikeudet ISO-suunnitelma ovat lakisääteisiä optio-oikeuksia. Vaihto-optiot, joita ei myönnetä henkilöstön osakehankintasuunnitelman tai ISO-suunnitelmaan eivät ole tilivelvollisia optio-oikeuksia. Ilmoittakaa julkaisuun 525 Verotettava ja ei-verotettava tulo sen määrittämiseksi, onko sinulla lakisääteinen tai tilapäinen optio. Vaihtoehtoiset optio-oikeudet. Jos työnantaja myöntää sinulle lakisääteisen optio-oikeuden, et yleensä sisällytä mitään summaa bruttotulokseensa, kun saat tai käytät Vaihtoehto Voit kuitenkin joutua vaihtoehtoisen vähimmäisveron piiriin sinä vuonna, kun käytät ISO: tä. Lisätietoja, katso lomake 6251 Ohjeet Sinulla on verotettava tulo tai vähennyskelvottomuus, kun myyt ostoksesi, jonka olet ostanut käyttäessäsi vaihtoehtoa, jota tavallisesti hoidat tämä summa myyntivoitona tai tappiona Kuitenkin, jos et täytä erityisiä pitojaksoa koskevia vaatimuksia, sinun on käsiteltävä tuloja myynneistä tavallisina tuloina. Lisätään nämä määrät, joita pidetään palkkana, perustan varastossa määritettäessä varastossa olevan omaisuuserän voitto tai tappio Katso lisätietoja julkaisusta 525 optio-oikeuksien tyypistä sekä tuloslaskelmaan ja siitä, miten tulot on ilmoitettu tuloverotuksessa. , sinun tulee vastaanottaa työnantajallesi lomake 3921 PDF, kannustuskannan käyttö 422 b § Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, joiden avulla määritetään oikea summa Pääoma ja tavanomaiset tulot, jos niitä on raportoitava palautuksestasi. Työntekijän osakehankintasuunnitelma - Kun olet suorittanut ensimmäisen luovutuksen tai ostamiesi osakkeiden myynnin käyttämällä työntekijän osakehankintasuunnitelmaa myönnettyä optiota, sinun on saatava työnantajallesi lomake 3922 PDF, Osakkeiden siirto, joka on hankittu henkilöstön osakehankintasuunnitelman perusteella kohdassa 423 c Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, jotka ovat välttämättömiä sijoitetun pääoman ja tavanomaisen tulon määrän määrittämiseksi. Ilmoittautumistavaroita koskevat optiot. Jos työnantaja myöntää sinulle ei-tilakohtainen osakeoptio, sisällytettävä tulo ja siihen sisällyttävä aika riippuu siitä, voidaanko optioiden oikeudenmukainen markkina-arvo helposti määrittää. Valmis määritetty käypä arvo - Jos vaihtoehtoa myydään aktiivisesti vakiintuneilla markkinoilla, voit helposti määritellä vaihtoehdon oikeudenmukainen markkina-arvo Katso julkaisu 525 muissa olosuhteissa, joilla voit helposti määrittää messuosat optio-oikeudet ja säännöt, joiden perusteella määritetään, milloin sinun pitäisi ilmoittaa tulot optioon, jolla on helposti määritettävissä oleva käypä markkina-arvo. Ei helposti määritettävissä olevaa kohtuullista markkina-arvoa - Useimmilla tilastoimattomilla optioilla ei ole helposti määritettävissä olevaa käypää markkina-arvoa. Helposti määritettävissä oleva oikeudenmukainen markkina-arvo ei ole verotettavaa tapahtumaa, kun optio myönnetään, mutta tuloihin on sisällytettävä käytetyn liiketoimen käypä markkina-arvo vähennettynä maksetusta summasta, kun käytät optiota Verotettavaa tuloa tai vähennyskelvottomuutta Kun myyt ostoksesi, jonka olet saanut käyttämällä optiota. Yleisesti tätä summaa kohdellaan myyntivoitona tai - tappiona. Lisätietoja tiettyjen tietojen ja raportointivaatimusten osalta on julkaisussa 525. Viimeisin päivitetty tai päivitetty 17.2.2017. Optio-oikeudet ja verolaskenta-lomakkeet. Työnantajat korvaavat usein työntekijöille muuta hyötyä kuin vain palkkatarkastuksella ans ovat yhä suosittuja. Täällä on joitain yleisempiä työntekijöiden optio-oikeuksia ja suunnitelmia sekä tarvittavat veroselvitysmuodot, jotta verotusajat ovat vähemmän stressaavia. Työntekijän optio-oikeudet ja suunnitelmat. Työntekijän osakepalkkiohjelmat ESPP. Tämä vapaaehtoinen ohjelma, jos työnantajan kautta voit maksaa palkkio-osuuksia yhtiön osakkeiden hankkimiseksi alennuksella Alennus voi olla jopa 15 alhaisempi kuin markkinahinta. Yleensä on tarjonta-ajanjakso, jona työntekijä voi maksaa maksuja tästä ohjelmasta. ostohinnan markkinahinta määritetään ostopäivänä, jolloin työntekijän osuudet käytetään osuuksien hankkimiseen työntekijän alennuksella. Kun työntekijän hallussa on varasto, alennusta pidetään tavanomainen tulo ja joka on työnantajan vapaaehtoiseen asemaan lomakkeessa W-2 tai sitä pidetään myyntivoitosta ja myyntikauden aikana. Vakuuttamattomat positioasi oikaistut kustannusperusteesi ovat lomakkeessa W-2 ilmoitetut korvaustulot sekä hankintameno. Kelpoisuusehtoihin kustan - nusperusteesi on yksinkertaisesti hankintameno, joka mahdollistaa alennuksen ilmoittamisen myyntivoitona tavanomaisen tulon sijasta. Rajoitettu rahasto RSU: n yksiköt. Nämä kantaliikkeet palkitaan työntekijälle korvauksena. Työntekijä ei saa palkkiota palkkion hetkellä, mutta hänellä on erityinen palkitsemisjärjestelmä, jossa hän kertoo, milloin työntekijä saa varaston. Liivit, työntekijä saa yksiköt ja oikeudenmukainen markkina-arvo kyseiselle päivälle vastaanotetun kannan FMV: n katsotaan tuloiksi Voit valita työnantajan suunnitelmasta riippuen tilisiirtoihin perustuvan veron, varastoliivit tai liivi-päivämäärät. Työnantajan lomakkeella W-2 tuloilmoituksen summa, kun varastoliivit ovat silloin omaan käyttöön sovitettu kustannusperuste. Ve-optio-oikeudet ISO. ISO-yksiköiden vaatimukset ovat tiukempia ja puolestaan tarjoavat edullisemman verokohtelun. ISO-yksiköt on pidettävä vähintään vuoden ajan optio-oikeuksien käyttämisestä. Lisäksi osakkeita ei voi myydä ennen vähintään kahden vuoden kuluttua Optiot annetaan sinulle. Näistä syistä kaikki alennukset, jotka saat ostamalla näitä optioita, verotetaan pitkäaikaiseksi myyntivoitoksi, joka tuottaa alhaisemman verokannan kuin tavalliset tulot. Ei-oikeutettuja optioita NSO. Vaikka ISO-yksiköt ovat rajoittavampia, NSO-yksiköt ovat yleisempää. Nämä optio-oikeudet tuottavat tavanomaisia tuloja ja pääomatulon menetyksiä. Kun nämä optiot myönnetään, ne myönnetään ennalta määritetyllä hinnalla. Tämä mahdollistaa työntekijän käyttää näitä optioita kyseiseen hintaan riippumatta osakkeen hinnasta date the option is exercised. When option is exercised, the employee has ordinary income for the difference between the price they pay grant price and the fair market value FMV on the date they purch ased the stock exercise price. If you have any compensation income from your employer in the current year, this income is included on Form W-2 in Box 1.If you sold any stock units to cover taxes, this information is included on Form W-2 as well. You should review Boxes 12 and 14, as this will explain any income included on your Form W-2 related to your employee stock options. You will receive a Form 1099-B in the year you sell the stock units The form reports any capital gain or loss resulting from the transaction on your tax return. You should review your investment records to verify the cost basis amount on Form 1099-B The cost basis on your Form 1099-B is based on information available to your brokerage If the information available is incomplete, your cost basis amount may be incorrect. If your cost basis amount on Form 1099-B does not match your adjusted cost basis based on your records, enter an adjustment code B in TaxACT Similarly, your Form W-2 likely won t include your cost basis o n Form 1099-B, so you ll want to enter an adjustment amount with code B. If your Form 1099-B is missing a cost basis amount, you must still calculate and report your cost basis on your tax return. Form 3921 is issued for incentive stock options in the year they are transferred to the employee. This form includes the necessary information to properly report the sale of these units when you do decide to sell them in the future. Although you don t have to enter information from Form 3921 into your tax return in the year you receive the form, you should save the form with your investment records. Form 3922 is issued for employee stock options that you purchased but do not sell. Since you have not sold the stock, the holding period requirements have not been determined Therefore, the employer does not include compensation income on your Form W-2 as ordinary income. Form 3922 is issued to you for your future use when you do sell the units and need to report the income on your tax return. Like Form 3 921, save Form 3922s with your investment records. TaxAct makes preparing and filing your taxes quick, easy and affordable so you get your maximum refund It s the best deal in tax Start free now or sign into your TaxAct Account. Thanks for the information I have a question my tax accountant won t file my 2014 taxes without form 3921 My company s accountant has never filed or distributed one of these forms and doesn t seem to think they re necessary I exercised my options in 2014 and sold in 2015 I have an extension on my taxes till October but should I keep insisting on receiving my 3921 Is it required they give it to me. Thanks for your help. Speak Your Mind Cancel reply.
Comments
Post a Comment